Риски нелегального оказания бухгалтерских услуг

Предназначение бухгалтера – финансовая прозрачность и соответствие деятельности законодательным требованиям не только своих клиентов, но и оформление в законодательном поле своей деятельности.
На сегодня рынок бухгалтерских услуг представлен налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, или организациями.
В то же время налоговыми органами определена и мониторится нелегальная деятельность более 100 физических лиц, оказывающих такие услуги без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей и соответственно без уплаты налогов (сокрытие доходов от налогообложения, в том числе на личных счетах физлица).
Основанием для такой деятельности являются, как правило, полученные массовые доверенности (до 200 на одно физлицо).
Такая деятельность несет риски как для нелегальных бухгалтеров, так и для их клиентов:
- переквалификация отношений в трудовые с доначислением НДФЛ и страховых взносов (использование доверенностей для имитации представительства не легализирует деятельность), уголовная ответственность по статье 199.2 Уголовного кодекса   за сокрытие средств для уплаты взносов;
 - проверки Государственной инспекцией труда и Пенсионного фонда с доначислением платежей и иное.
А непосредственно для самих физических лиц:
 - отсутствие социальных гарантий (пенсионные отчисления, оплата больничных/отпусков);
 - в случае подтверждения деятельности без регистрации – привлечение к налоговой, административной, уголовной ответственности (статьи 171, 198 Уголовного кодекса);
 - блокировка счетов банками согласно 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» и прочее.
Методология выявления, доказательства и расчета сумм недоплаты налогов по таким схемам отработана и успешно применяется налоговыми органами Крыма.

Подписывайтесь на Кафу в Facebook, страницу ВКонтакте и группу в Одноклассниках. А также на канал Youtube и Telegram.